매년마다 바뀌는 연말정산 관련 소득공제, 세액공제사항, 미리미리 챙겨보고 알아봐야 놓치지 않을 수 있는데요. 올해도 마찬가지로 작년 연말정산과 바뀐 내용들이 있습니다. 간략하게 중요한 사항에 대해서만 알아볼 예정인데요. 나름 간단히 축약해 정리했으니 참고하시기 바랍니다.
2023년 귀속 연말정산 개정세법 주요 내용
2024년 2월에 실시하는 연말정산은 2023년 귀속 연말정산입니다. 2023년에 내가 납부해야 할 세금을 확정하는 시기라고 보면 되는데요. 이때 2023년에 냈던 세금이 내가 내야 할 세금보다 적으면, 더 내야 하고 많았다면 다시 돌려받는 개념입니다.
매년 연말정산 실시시기마다 각 항목에 대한 소득공제, 세액공제 항목이 자주 바뀌는 편입니다. 정부에서는 이러한 정책을 통해 국민들에게 특정 분야의 소비를 유도하거나, 혜택을 주기도 하는데요. 올해도 역시 작년과 다르게 바뀌는 부분이 있습니다.
1. 2023년 귀속 연말정산 주요 개정세법
2023년 귀속 연말정산 세금 산정 시 적용되는 세법의 변경사항 중 중요한 것들만 12가지 뽑아보았습니다.
① 식대 비과세 한도 확대
2023년에 소비했는 내역 중에서 식사와 관련된 비용에 대해서 비과세 한도를 확대한다고 합니다. 많은 근로자분들이 점심식사나 저녁식사를 밖에서 하시는 경우가 많은데요. 이때 지출했던 내용에 대해서 바과세 한도를 2배로 확대하여 혜택을 늘렸습니다.
② 소득세 과세표준 구간 조정
과세표준 구간이란? 소득세 납부의 기준이 되는 소득기준을 설정한 구간을 말합니다. 아래의 표를 참고하시면 되는데요. 소득에 따라서 소득세율을 결정을 해놓았는데, 이 소득의 기준범위가 일부 수정되었습니다. 근로소득자의 다수가 밀집되어 있는데 저소득구간 과세표준 금액이 상향되었는데요.
이번 과세표준 구간 조정을 통해 많은 분들이 좀 더 낮은 세율을 적용받으실 수 있을 것으로 보입니다.
③ 근로소득세액공제 한도 축소
이번 내용은 근로소득에 따라 세액을 공제해 주는 한도를 축소한다는 내용입니다. 일부 고소득구간만 조정한 것이라 대부분의 근로자분들은 해당이 안 되는 사항이나, 급여 1.2억 원을 초과하시는 고소득 근로자분들은 참고하셔야 할 것 같습니다. 당초 세액공제 한도가 최소 50만 원까지는 되었지만, 1,2억 원 초과 고소득 급여소득자를 대상으로 최소 20만 원까지로 세액공제 한도를 축소했습니다.
④ 연금계좌 세액공제 납입한도 확대
최근 노후 준비를 위해 연금계좌 납입을 하시는 분들이 많은데요. 이번 2023년 귀속연말정산부터 연금계좌 세액공제 납입한도가 확대되었습니다. 기존의 소득구간별 연령별 구분되어 있던 세액공제 납입한도가 900만 원(연금저축 600만 원)으로 통합 확대 되었는데요. 한도 이상 납부하시던 분들에게 좋은 소식이 될 것 같습니다.
⑤ 자녀 세액공제대상 연령 조정 및 공제대상 확대
최근 아동수당 지급 연령 확대에 따라서 자녀 세액공제 대상 연령이 함께 조정되었습니다. 2022년부터 아동수당 지급연령이 7세로 확대되면서 중복지원을 방지하기 위해 조정되었다고 하네요. 뿐만 아니라, 조손가구에 대해서도 이제 손자녀에 대한 세액공제를 받을 수 있게 세법이 개정되었습니다.
⑥ 교육비 세액공제 확대
교육비 관련 부담을 줄이기 위해 교육비 관련 세액공제도 완화되었습니다. 큰 변동은 없으나, 대학입학전형료나 수능응시료와 같이 대학입시와 관련된 항목들이 2023년 귀속연말정산부터 세액공제 항목으로 추가되었습니다.
⑦ 연말정산 간소화 자료 제출범위 확대
납세자의 편의를 제공하고자 고용보험료에 따라 납부하는 근로자의 고용보험료가 연말정산 간소화 자료로 지정되었습니다. 앞으로 관련 자료는 연말정산 간소화서비스를 통해 일괄 제출이 가능할 것으로 보입니다.
⑧ 특례기부금 대상에 한국장학재단 추가
특례기부금 대상에서 한국장학재단이 추가되었습니다. 2023년에 한국장학재단에 기부를 하셨던 분들은 이에 따른 특례기부금 공제를 받을 수 있을 것으로 보입니다.
⑨ 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면한도 확대
중소기업에 취업해 일을 하고 계신 분들에게 기존 150만 원까지 소득세 감면을 해줬던 사항이 200만 원으로 확대되었습니다.
⑩ 월세세액공제 확대
2023년 귀속연말정산부터 월세 세액공제 범위가 확대됩니다. 기존 공제율도 5% 상향되고, 공제 대상 주택도 4억 원 이하 주택으로 확대되었습니다. 최근 높은 금리로 인해 월세로 임차하시는 분들이 많을 텐데 많은 분들이 세액공제를 받으실 것 같습니다.
⑪ 고향사랑 기부금에 대한 세액공제 신설
지자체 소액기부를 활성화하기 위해서 신설된 내용입니다. 작년에 지자체에 고향사랑 기부를 하셨던 분들은 아래와 같은 혜택을 받으실 수 있다고 합니다
⑫ 신용카드 등 사용금액 소득공제 지원 강화
침체된 내수경기를 활성화하고자 정부에서 신용카드 등의 사용금액 소득공제 혜택을 늘렸습니다. 각종 문화관람료와 전통시장 사용분에 대한 공제율이 상향되었는데요. 문화관람료에는 영화관람료도 포함됩니다. (영화관람은 23년 하반기 적용) 공제한도는 그대로라는 게 조금 아쉽네요.
2023년 귀속 연말정산 안내 동영상
국세청에서는 금번 2023년 귀속 연말정산 안내를 위해 동영상을 제공하고 있습니다. 위에서 설명한 12가지 항목뿐만 아니라 좀 더 자세한 세법개정내용부터 근로소득계산방법까지 친절하게 안내하고 있습니다. 아래 동영상을 함께 업로드 해놓았으니 참고하시기 바랍니다!
맺음말...
지금까지 2023년 귀속 연말정산 개정세법과 관련된 내용을 읽어주셔서 감사합니다. 이제 1월 중순부터 본격적으로 다들 연말정산을 하시느라 정신이 없으실 텐데요. 미리미리 관련 세법개정내용을 파악해 빠짐없이 공제혜택을 누리시길 바랍니다. 13월의 월급이 되길 바라며! 다들 2024년도 새해 복 많이 받으세요!
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